創業開公司前(一定要知道的稅務2件事)
- 要不要開發票?要成立公司?行號?
- 要負擔那些稅金?
- 營業事業種類:
首先你要知道你有沒有需要開辦公司,如下圖是你網路銷貨每個月根本不到8萬元,或是勞務在四萬元以下,根本就不需要辦理營業登記
交易方式 |
每月銷售額 |
營業登記 |
營業稅 |
所得稅 |
網路賣家如以營利為目的、採進、銷貨方式經營,透過網路銷售貨物或勞務者 |
貨物8萬元以下 勞務4萬元以下 |
免 |
免 |
併入個人年度綜合所得(綜合所得稅) |
貨物8萬元以上 勞務4萬元以上 未達20萬元 |
須向國稅局辦理稅籍登記 |
1% 由國稅局按季開徵 |
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20萬元以上 |
5%(使用統一發票) |
20%(營業事業所的稅) |
||
小規模營業人 |
貨物8萬元以下 勞務4萬元以下 |
免 |
免 |
併入個人年度綜合所得(綜合所得稅) |
貨物8萬元以上 勞務4萬元以上 未達20萬元 |
須向國稅局辦理營業登記 |
1% 由國稅局按季開徵 |
||
20萬元以上 |
5%(使用統一發票) |
詳見下圖表 |
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設立商號 |
詳見下圖表 |
|||
設立公司 |
詳見下圖表 |
(小規模營業人定義)
- 規模狹小。
- 平均每月銷售額未達新臺幣200,000元。
- 按查定課徵營業稅。
- 小規模營業人只要有營業之事實,都應辦理營業登記
二. 你要知道到底你要開設的是『商號』還是『公司』
行號與公司的差別差別差在哪裡呢?(如圖表)
行號與公司的差別
項目 |
行號 |
有限公司 |
股份有限公司 |
名稱 規定 |
○○商店 ○○商行 ○○企業社 ○○實業社 *本縣市內不得重複 |
○○有限公司 ○○企業有限公司 ○○實業有限公司 ○○貿易企業有限公司 *全國不得重複 |
○○股份有限公司 ○○企業股份有限公司 ○○實業股份有限公司 ○○貿易股份有限公司 *全國不得重複 |
資本額 |
不限*特殊行業例外 |
不限*特殊行業例外 |
不限*特殊行業例外 |
資本證明 及簽證 |
1. 25萬以下不要證明,不含25萬; |
1. 要存款(資本)證明 2. 要會計師簽證 |
1. 要存款(資本)證明 2. 要會計師簽證 |
股東人數 |
1. 獨資1人 2. 合夥2人以上 |
1人以上 |
4人以上(三個董事一個監察人) |
股東年齡 |
成年 |
1. 負責人要成年 2. 其餘可未成年 |
1.董監事全部(要成年) 2. 負責人(要成年) 3. 股東(可未成年) |
股權 轉讓變更 |
1. 不限制 2. 獨資可變更為合夥 3. 合夥不得變更為獨資 |
不限制 |
1. 不限制 2. 一年內原始股東股權不得轉讓 |
決議文件 及內容 |
合夥契約書 |
1. 股東同意書 2. 1人任董事並為負責人 |
1. 有股東會、董事會 2. 董事長1人、董事2人以上、監察人1人以上 |
股東責任 |
負責人同意或 全體合夥人全部同意 |
要全部股東同意 |
視屬一般、普通、特別等決議方式之不同有不同比例股權同意即可 |
股東責任 |
無限清償責任 |
以出資額為限 |
以出資額為限 |
股東綜合所得稅 |
當年度增加資本主 或合夥人綜合所得 |
分配年度增加 股東綜合所得 |
分配年度增加 股東綜合所得 |
使用發票 |
可申請免用統一發票 |
一定要用發票 |
一定要用發票 |
所得 |
使用發票者-依實際情況 免用統一發票者-季繳稅額÷1%*4*6% |
依實際情況 |
依實際情況 |
暫繳 |
無 |
每年9月以上年度 已納稅額50%申報 |
每年9月以上年度 已納稅額50%申報 |
營業稅稅率 |
5% |
5% |
5% |
營利事業 所得稅率 |
併入個人綜所課徵 |
20% |
20% |
未分配 盈餘稅率 |
盈餘要全部分配 |
1.盈餘要分配,並於次年6月底前決定分配金額 2.未分配之盈餘需加徵5% |
1.盈餘要分配,並於次年6月底前決定分配金額 2未分配之盈餘需加徵5% |
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